El Ministerio de Hacienda ha creado una nueva obligación informativa para incrementar el control sobre las operaciones vinculadas a paraísos fiscales.
Se trata del modelo 232 y acaba de entrar en vigor. Estarán obligados a presentarlo los contribuyentes del Impuesto de Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no residentes, cuando se superen los 100.000 euros. En este caso se deberá declarar por tipo de actividad específica, y en caso de que se superen los 250.000 euros, se declarará por operación realizada con la misma persona o actividad vinculada.
Para evitar el fraccionamiento de las operaciones, aunque no se superen los límites mencionados, es igualmente obligatorio informar cuando el importe conjunto de las operaciones en el período impositivo sea superior al 50% del importe neto de la cifra de negocios de la entidad.
La presentación en Hacienda deberá realizarse entre el día 1 y el 30 de Noviembre de 2017.