D’aquesta forma el magistrat manifesta que no val solament el control orgànic, i que ha d’haver-hi un contingut mínim indispensable de facultats empresarials.
Fa referència a la norma 19a de valoració de la part segona del PGC:
“… Un negoci és un conjunt d’elements patrimonials constitutius d’una unitat econòmica, dirigida i gestionada amb el propòsit de proporcionar un rendiment, inferiors costos i altres beneficis econòmics als seus propietaris o partícips i el control és el poder de dirigir les politiques financeres i d’explotació d’un negoci amb la finalitat d’obtenir beneficis econòmics de les seves activitats”.